“娛樂(lè)行業(yè)如何稅務(wù)籌劃？”此前我說(shuō)過(guò)，稅收籌劃的必要性，每個(gè)領(lǐng)域每個(gè)企業(yè)都應(yīng)當(dāng)有相對(duì)的稅收籌劃，那么文化娛樂(lè)領(lǐng)域該怎樣進(jìn)行稅收籌劃呢？今天小編為大家提前準(zhǔn)備了一些干貨知識(shí)，希望可以對(duì)您有一定的幫助！

文化娛樂(lè)業(yè)做為文化藝術(shù)進(jìn)行的關(guān)鍵構(gòu)成部分，肩負(fù)著考慮大家肉身文化活動(dòng)要求的關(guān)鍵功能，在肉身文化藝術(shù)和物質(zhì)文明創(chuàng)建中充分發(fā)揮著十分關(guān)鍵的功效。文化娛樂(lè)業(yè)項(xiàng)目投資范疇相對(duì)性較小，銷(xiāo)售市場(chǎng)出入“門(mén)坎”較低，是一個(gè)典型性的競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，暫停營(yíng)業(yè)稅是文化娛樂(lè)業(yè)公司繳納的關(guān)鍵稅收，歷經(jīng)稅收籌劃降低暫停營(yíng)業(yè)稅開(kāi)支，可以節(jié)省經(jīng)營(yíng)成本，提升公司的競(jìng)爭(zhēng)能力。

一、文化娛樂(lè)業(yè)暫停營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃方法

根據(jù)《中華人民共和國(guó)停業(yè)稅暫行條例》的標(biāo)準(zhǔn)，文化娛樂(lè)業(yè)就是指為業(yè)余活動(dòng)出示場(chǎng)地和服務(wù)的業(yè)務(wù)流程，包含經(jīng)營(yíng)舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、桌球、高爾夫、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等文化娛樂(lè)場(chǎng)地，及其文化娛樂(lè)場(chǎng)地為消費(fèi)者終止業(yè)余活動(dòng)出示服務(wù)的業(yè)務(wù)流程。終止文化娛樂(lè)業(yè)暫停營(yíng)業(yè)稅的稅收籌劃，最先是想方設(shè)法減少人為因素因素提升的繳稅成本，次之歷經(jīng)行得通的技術(shù)性手腕子終止實(shí)際操作，在法律法規(guī)同意的范疇內(nèi)減少稅賦。

（一）運(yùn)用力度征收率終止項(xiàng)目投資籌劃

《停業(yè)稅暫行條例》標(biāo)準(zhǔn)，文化娛樂(lè)業(yè)實(shí)行5%-20%的力度征收率，詳盡可用的征收率由各省市、自治州、市轄區(qū)市人民政府根據(jù)本地的實(shí)踐活動(dòng)情況在稅收法律標(biāo)準(zhǔn)的力度內(nèi)決定。文化娛樂(lè)業(yè)是暫停營(yíng)業(yè)稅中獨(dú)一可用力度征收率的領(lǐng)域，也是獨(dú)一由省部級(jí)政府部門(mén)決定暫停營(yíng)業(yè)稅征收率的領(lǐng)域。從全國(guó)各地范疇看，文化娛樂(lè)業(yè)在不一樣省區(qū)征收率標(biāo)準(zhǔn)存有區(qū)別，這就為項(xiàng)目投資文化娛樂(lè)業(yè)的繳稅人出示了稅收籌劃的室內(nèi)空間。比如：廣東標(biāo)準(zhǔn)，舞廳、歌廳、卡拉OKKtv暫停營(yíng)業(yè)稅征收率15%，高爾夫、網(wǎng)咖征收率10%，游樂(lè)、歌曲茶座、桌球、保齡球場(chǎng)征收率5%；遼寧標(biāo)準(zhǔn)：舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、歌曲茶座、游樂(lè)、網(wǎng)咖暫停營(yíng)業(yè)稅征收率10%，高爾夫征收率7%，桌球、保齡球場(chǎng)征收率5%；浙江和安徽標(biāo)準(zhǔn)，高爾夫暫停營(yíng)業(yè)稅征收率10%，別的文化娛樂(lè)業(yè)征收率5%；據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，舞廳、歌廳、卡拉OKKtv、高爾夫、街機(jī)游戲機(jī)暫停營(yíng)業(yè)稅征收率10%，桌球、保齡球場(chǎng)、游樂(lè)征收率5%。因?yàn)槲幕瘖蕵?lè)業(yè)征收率全國(guó)各地區(qū)別很大，繳稅人到項(xiàng)目投資文化娛樂(lè)新項(xiàng)目以前，應(yīng)歷經(jīng)財(cái)政局了解本地稅賦情況，根據(jù)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目分析低征收率地區(qū)開(kāi)設(shè)公司，抵達(dá)減少稅賦的目地。

（二）混合銷(xiāo)售新項(xiàng)目各自結(jié)轉(zhuǎn)

稅收法律標(biāo)準(zhǔn)，繳稅人混合銷(xiāo)售不一樣稅收分類(lèi)應(yīng)納稅額個(gè)人行為的，理應(yīng)各自結(jié)轉(zhuǎn)不一樣稅目地暫停營(yíng)業(yè)額、出讓額、銷(xiāo)售總額，隨后按分別的稅率測(cè)算應(yīng)征入伍稅款；未各自結(jié)轉(zhuǎn)的，將從高稅率測(cè)算應(yīng)征入伍稅款。比如文化娛樂(lè)業(yè)公司在出示文化娛樂(lè)新項(xiàng)目的另外還混合銷(xiāo)售旅社業(yè)、餐飲業(yè)，歸屬于混合銷(xiāo)售不一樣稅目地應(yīng)納稅額個(gè)人行為，應(yīng)各自結(jié)轉(zhuǎn)文化娛樂(lè)業(yè)、餐飲業(yè)和旅社業(yè)的暫停營(yíng)業(yè)額，各自按照文化娛樂(lè)業(yè)和服務(wù)業(yè)征收率繳納暫停營(yíng)業(yè)稅，未各自結(jié)轉(zhuǎn)不一樣應(yīng)納稅額新項(xiàng)目的暫停營(yíng)業(yè)額，按照文化娛樂(lè)業(yè)的征收率終止繳稅；文化娛樂(lè)業(yè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)舞廳、歌廳、桌球、羽毛球等不一樣文化娛樂(lè)新項(xiàng)目的，應(yīng)各自結(jié)轉(zhuǎn)不一樣征收率新項(xiàng)目的暫停營(yíng)業(yè)額，未各自結(jié)轉(zhuǎn)的，從高稅率；大中型購(gòu)物廣場(chǎng)出示買(mǎi)東西、餐館、文化娛樂(lè)、休閑娛樂(lè)等新項(xiàng)目，應(yīng)各自結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售總額和餐館、文化娛樂(lè)新項(xiàng)目的暫停營(yíng)業(yè)額，對(duì)產(chǎn)品銷(xiāo)售總額征繳所得稅，對(duì)餐館、文化娛樂(lè)新項(xiàng)目按分別稅率征繳暫停營(yíng)業(yè)稅，若繳稅人不各自結(jié)轉(zhuǎn)或是不可以精準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售總額和餐館、文化娛樂(lè)新項(xiàng)目的暫停營(yíng)業(yè)額的，由負(fù)責(zé)人稅務(wù)局核準(zhǔn)銷(xiāo)售總額或暫停營(yíng)業(yè)額。

（三）有效挑選公司方法

文化娛樂(lè)業(yè)公司混合銷(xiāo)售不一樣稅收分類(lèi)或不一樣征收率應(yīng)納稅額個(gè)人行為的，各自結(jié)轉(zhuǎn)有益于緩解稅賦，在詳盡實(shí)際操作中終歸是歷經(jīng)開(kāi)設(shè)分公司、子公司的方法各自結(jié)轉(zhuǎn)，或是只是在會(huì)計(jì)應(yīng)急處置中開(kāi)設(shè)明細(xì)科目各自結(jié)轉(zhuǎn)呢？比如近些年風(fēng)靡的量販?zhǔn)?/span>KTV經(jīng)營(yíng)方法，KTV里提供的酒類(lèi)、零食等由消費(fèi)者在獨(dú)立開(kāi)設(shè)的商場(chǎng)中購(gòu)買(mǎi)，屋子準(zhǔn)時(shí)收費(fèi)，價(jià)格比原來(lái)的舞廳消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)低，量販?zhǔn)?/span>KTV倘若把商場(chǎng)批發(fā)業(yè)務(wù)流程從文化娛樂(lè)業(yè)中分離出去，商場(chǎng)必不可少組成單獨(dú)繳稅人，即商場(chǎng)必不可少是具備法人資格工作經(jīng)歷的分公司或是是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶(hù)，不可以是文化娛樂(lè)企業(yè)的子公司、子公司。

（四）關(guān)系業(yè)務(wù)流程標(biāo)價(jià)的籌劃

文化娛樂(lè)業(yè)在征收率層面存有籌劃室內(nèi)空間，在關(guān)系業(yè)務(wù)流程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)層面也存有避稅很有可能。顧客到文化娛樂(lè)場(chǎng)地消費(fèi)經(jīng)常并不是單項(xiàng)工程的，只是承擔(dān)綜合型服務(wù)消費(fèi)，對(duì)這種消費(fèi)新項(xiàng)目，顧客關(guān)愛(ài)的是消費(fèi)總金額，對(duì)于單項(xiàng)工程消費(fèi)額度或價(jià)格，顧客經(jīng)常不太斤斤計(jì)較。假設(shè)顧客在量販?zhǔn)?/span>KTV餐館、撒水、包廂消費(fèi)的占比為2：2：6，在10000元的交易額中，餐費(fèi)2000元，酒水電費(fèi)2000元，包廂消費(fèi)6000元，若餐費(fèi)可用餐飲業(yè)的5%征收率，酒水電費(fèi)按小范疇繳稅人可用3%的征收率征繳所得稅，包廂費(fèi)可用文化娛樂(lè)業(yè)20%的征收率，則：應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅＝2000×5%＋2000÷1.03×3%＋6000×20%＝1358.25（元）。

倘若公司終止標(biāo)價(jià)籌劃，發(fā)展餐館消費(fèi)和酒類(lèi)消費(fèi)價(jià)格，減少包廂花費(fèi)，將餐館、酒類(lèi)、包廂消費(fèi)的占比調(diào)節(jié)為3：3：4，在10000元的交易額中，餐費(fèi)3000元，灑水電費(fèi)3000元，包廂消費(fèi)4000元，則：應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅＝3000×5%＋3000÷1.03×3%＋4000×20%＝1037.38（元）

歷經(jīng)關(guān)系業(yè)務(wù)流程標(biāo)價(jià)籌劃，文化娛樂(lè)公司每萬(wàn)余元的暫停營(yíng)業(yè)收益就可以節(jié)省流轉(zhuǎn)稅320.87元。

（五）促銷(xiāo)手段的籌劃

文化娛樂(lè)業(yè)為了更好地解決領(lǐng)域市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，拓展暫停營(yíng)業(yè)額，常見(jiàn)的促銷(xiāo)手段有：派發(fā)VIP卡、派發(fā)卡券、心存僥幸抽獎(jiǎng)活動(dòng)?，F(xiàn)階段一些高端會(huì)館或俱樂(lè)部隊(duì)選用進(jìn)行vip會(huì)員的方法擴(kuò)展業(yè)務(wù)流程，對(duì)申請(qǐng)加入vip會(huì)員扣除工作經(jīng)歷擔(dān)保金或會(huì)費(fèi)，公司在收訖擔(dān)保金或會(huì)費(fèi)時(shí)，發(fā)病暫停營(yíng)業(yè)稅繳稅責(zé)任，應(yīng)將擔(dān)保金或會(huì)費(fèi)記入暫停營(yíng)業(yè)額交稅，vip會(huì)員消費(fèi)時(shí)給與優(yōu)惠折扣，公司以折扣優(yōu)惠后的額度收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)并開(kāi)票，按照折扣優(yōu)惠后的賬戶(hù)余額繳納暫停營(yíng)業(yè)稅。文化娛樂(lè)業(yè)公司贈(zèng)予的卡券，可以立即抵扣增值稅交易額，按照視同銷(xiāo)售應(yīng)急處置，應(yīng)全額的繳納暫停營(yíng)業(yè)稅。文化娛樂(lè)公司選用抽獎(jiǎng)活動(dòng)的方法，對(duì)得獎(jiǎng)?lì)櫩团砂l(fā)獎(jiǎng)勵(lì)金或禮品，提升了公司的現(xiàn)錢(qián)開(kāi)支或經(jīng)營(yíng)成本，并且獎(jiǎng)勵(lì)金或禮品使用價(jià)值按照視同銷(xiāo)售應(yīng)急處置，應(yīng)記入暫停營(yíng)業(yè)額繳稅；有關(guān)顧客來(lái)講，獲得的現(xiàn)錢(qián)或物質(zhì)鼓勵(lì)，歸屬于有時(shí)候個(gè)人所得，應(yīng)由文化娛樂(lè)業(yè)公司按照20%的征收率代收代繳個(gè)稅，對(duì)公司和顧客都不好。

假設(shè)王先生在量販?zhǔn)?/span>KTV消費(fèi)10000元，按照標(biāo)準(zhǔn)可以在三種獎(jiǎng)賞方法當(dāng)挑選其一：獲得VIP卡，享受八折特惠；獲得2000元卡券；獲得使用價(jià)值2000的禮品。

方法一：應(yīng)繳暫停營(yíng)業(yè)稅＝10000×（1-20%）×20%＝1600（元）

方法二：應(yīng)繳暫停營(yíng)業(yè)稅＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）

方法三：應(yīng)繳暫停營(yíng)業(yè)稅＝10000×20%＋2000×20%＝2400（元）

公司代收代繳個(gè)稅＝2000×20%＝400（元）

由此可見(jiàn)，派發(fā)VIP卡，使顧客立即享受優(yōu)惠折扣，在營(yíng)銷(xiāo)的另外緩解了公司稅賦，并且可以消化吸收顧客頻繁消費(fèi)，是類(lèi)比理想化的促銷(xiāo)手段。

二、文化娛樂(lè)業(yè)暫停營(yíng)業(yè)稅籌劃的稅收風(fēng)險(xiǎn)性分析

暫停營(yíng)業(yè)稅是中間財(cái)政總收入的關(guān)鍵來(lái)源于，文化娛樂(lè)業(yè)因?yàn)轭I(lǐng)域獨(dú)特性，經(jīng)常被本地稅務(wù)局做為監(jiān)控查驗(yàn)的關(guān)鍵，相關(guān)文化娛樂(lè)業(yè)混合銷(xiāo)售和關(guān)系業(yè)務(wù)流程標(biāo)價(jià)的籌劃，稅收單位和稅收籌劃?rùn)?quán)威專(zhuān)家的意識(shí)存有矛盾，變成籌劃和實(shí)際操作的難題，碰觸的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)非常值得關(guān)心。

（一）文化娛樂(lè)業(yè)被稅務(wù)局核準(zhǔn)暫停營(yíng)業(yè)額

文化娛樂(lè)業(yè)測(cè)算繳納暫停營(yíng)業(yè)稅，確定暫停營(yíng)業(yè)額是重要，一旦申請(qǐng)的暫停營(yíng)業(yè)額與公司的經(jīng)營(yíng)范疇、稅收法律標(biāo)準(zhǔn)等不相符合，被稅務(wù)局評(píng)定暫停營(yíng)業(yè)額顯著稍低而無(wú)有效原因，稅務(wù)局有權(quán)利核準(zhǔn)暫停營(yíng)業(yè)額，便會(huì)人為因素提升公司稅賦。

最先，確定暫停營(yíng)業(yè)額應(yīng)注意鑒別混合銷(xiāo)售和混合銷(xiāo)售個(gè)人行為。一項(xiàng)市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為倘若既碰觸應(yīng)稅服務(wù)又碰觸貨品的，為混臺(tái)市場(chǎng)銷(xiāo)售個(gè)人行為，文化娛樂(lè)企業(yè)在文化娛樂(lè)場(chǎng)地向消費(fèi)者出示的酒煙、飲品、茶湯、花束等，是典型性的混合銷(xiāo)售個(gè)人行為，不管可否各自結(jié)轉(zhuǎn)，都理應(yīng)并人文化娛樂(lè)業(yè)的暫停營(yíng)業(yè)額繳稅。若從避稅視角思考，將產(chǎn)品批發(fā)業(yè)務(wù)流程或餐館業(yè)務(wù)流程從文化娛樂(lè)業(yè)中分離，前提條件是商場(chǎng)或飯店必不可少組成單獨(dú)繳稅人，可以是分公司或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)公司、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶(hù)。

次之，關(guān)系業(yè)務(wù)流程標(biāo)價(jià)籌劃應(yīng)適當(dāng)。文化娛樂(lè)公司混合銷(xiāo)售不一樣應(yīng)納稅額新項(xiàng)目，因?yàn)槎惵驶蚨愂詹灰粯?，運(yùn)用關(guān)系業(yè)務(wù)流程標(biāo)價(jià)籌劃可以緩解稅賦，可是籌劃實(shí)際操作不可以過(guò)多。比如，在量販?zhǔn)?/span>KTV經(jīng)營(yíng)中倘若燒火發(fā)展產(chǎn)品銷(xiāo)售收益或是餐館價(jià)格，降低文化娛樂(lè)業(yè)收益，便會(huì)產(chǎn)生文化娛樂(lè)業(yè)收益顯著稍低且無(wú)有效原因，負(fù)責(zé)人稅務(wù)局有權(quán)利核準(zhǔn)文化娛樂(lè)業(yè)收益，并補(bǔ)征暫停營(yíng)業(yè)稅。

（二）混合銷(xiāo)售新項(xiàng)目仍按文化娛樂(lè)業(yè)征收率繳稅

因?yàn)槲幕瘖蕵?lè)業(yè)暫停營(yíng)業(yè)稅征收率較高，將文化娛樂(lè)業(yè)收益中的產(chǎn)品銷(xiāo)售總額和餐費(fèi)從文化娛樂(lè)業(yè)收益中分離，是普遍的稅收籌劃心緒。

以上是大成企業(yè)管理為大家分享的“娛樂(lè)行業(yè)如何稅務(wù)籌劃？”內(nèi)容，希望能夠幫助到大家，上面的內(nèi)容對(duì)于外行人可能會(huì)比較難懂，如需找專(zhuān)業(yè)的人咨詢(xún)稅收籌劃方案，可以給我們留言或在線(xiàn)咨詢(xún)。